pg电子

“pg电子微财经”2025年第一期

pg电子模拟器(中国游)官方网站宣布时间：2025-01-16 11:20

pg电子模拟器(中国游)官方网站泉源：

pg电子模拟器(中国游)官方网站点击量：

pg电子模拟器(中国游)官方网站

政策集锦篇

一、、、政策追踪

? 中华人民共和国增值税法

内容提要：为健全有利于高质量开展的增值税制度，，规范增值税的征收和缴纳，，�；つ伤叭说恼比ㄒ�，，制订本法。本法主要是关于增值税的执法划定，，涵盖了总则、、、税率、、、应纳税额、、、税收优惠、、、征收治理和附则等方面内容，，明确了增值税的立法目的、、、纳税人规模、、、应税生意情形、、、税率及征收率、、、应纳税额盘算要领、、、税收优惠项目、、、纳税义务爆发时间和所在、、、计税时代、、、发票开具及治理、、、部分协作等事项。本法自2026年1月1日起施行。

国家税务总局财务部中国证监会关于进一步完善个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的通告（国家税务总局财务部中国证监会通告2024年第14号）

内容提要：为推动构建天下统一大市场，，更好施展税收职能作用，，凭证《中华人民共和国个人所得税法》及着实施条例有关划定，，国家税务总局、、、财务部、、、中国证监会在充分研究论证基础上制发本通告。主要内容包括：一、、、个人转让上市公司限售股所得缴纳个人所得税时，，纳税所在为刊行限售股的上市公司所在地；二、、、个人股东开户的证券机构代扣代缴限售股转让所得个人所得税时，，可优先通过自然人电子税务局网站、、、扣缴客户端远程办理申报，，也可在证券机构所在田主管税务机关就近办理申报，，税款在上市公司所在地解缴入库等。

国家税务总局湖北省税务局关于调解我省土地增值税预征率的通告（国家税务总局湖北省税务局通告2025年第1号）

内容提要：为更好施展土地增值税调理作用，，增进我省房地产市场平稳康健开展，，凭证《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的通告》（2024年第10号）划定，，现对我省土地增值税预征率调解如下：一、、、除包管性住房外，，土地增值税预征率按通俗标准住宅、、、非通俗标准住宅及其他类型房地产三种划分，，划分为1%、、、3%、、、4%。二、、、包管性住房预征率为零。本通告自2025年1月1日起施行。

关于湖北省水资源税刷新试点有关事项的通知（鄂财税规〔2024〕5号）

内容提要：凭证《财务部税务总局水利部关于印发<水资源税刷新试点实验步伐>的通知》（财税〔2024〕28号）授权划定，，经省人民政府赞成，，现将我省水资源税刷新试点有关事项通知如下，，主要包括：一、、、对全省公共供水管网合理漏损率设置过渡期。2026年12月31日以前按12%执行，，2027年1月1日至2028年12月31日按10%执行，，2029年1月1日起按9%执行；二、、、全省开式（贯流式）火力发电冷却取用水凭证现实发电量计征水资源税，，闭式火力发电冷却取用水凭证现实取水量计征水资源税；三、、、全省水资源税详细适用税额，，按《湖北省水资源税适用税额表》执行；四、、、对应依法纳入取水允许治理的水资源税纳税人，，未经批准私自取用水的，，按适用税额的3倍征收水资源税。除水力发电、、、开式（贯流式）火力发电、、、城镇公共供水企业取用水外，，纳税人凌驾允许水量取水的，，对超量部分累进收取水资源税；五、、、对凌驾划定限额的农业生产取用水以及主要供农村生齿生涯用水的集中式饮水工程取用水，，暂免征收水资源税；六、、、开征水资源税后，，阻止征收水资源费。此前预缴或欠缴的水资源费，，由原行政主管部分认真退还或追缴等。本通知自2024年12月1日起实验。

二、、、财税要闻

深交所宣布7项ABS审核指引指南

内容提要：2024年12月20日，，深交所宣布《深圳证券生意所资产支持证券挂牌条件审核营业指引第1号——申请文件及其体例要求》（以下简称《申请文件及其体例指引》）等6项资产支持证券审核营业指引及1项审核营业办理指南，，构建越发“简明清晰、、、易懂好用、、、周全完整”的规则系统，，推动深市资产证券化市场高质量开展。其中，，新制订的《申请文件及其体例指引》以信息披露为焦点，，细化妄想说明书、、、执法意见书等申请文件体例内容，，进一步压实中介机构核查和披露义务，，提升信息披露的规范性、、、针对性和可读性。新制订的《深圳证券生意所资产支持证券挂牌条件审核营业指引第2号——审核重点关注事项》突出资产信用，，在现有应收账款债权、、、融资租赁债权等四类基础资产的基础上，，新增小额贷款债权、、、企业融资债权、、、不动产典质贷款三类基础资产的准入标准，，形成以通用性要求为基础，，3大类6小类细分资产类型要求为增补的资产支持证券准入标准系统。新修订的《深圳证券生意所资产支持证券挂牌条件审核营业指引第3号——审核程序》进一步优化了封卷时限、、、中止和终止审核情形等要求，，有利于提升营业规范化透明化水平。别的，，关于分类审核、、、特定品种和包管资产治理公司开展资产证券化营业相关要求等3项资产支持证券审核营业指引，，本次主要是调解与《营业规则》不相顺应的相关文字表述，，不涉及实质羁系要求调解。

沪深北生意所修订专项品种公司债券指引

内容提要：2024年12月27日，，上交所修订宣布《上海证券生意所公司债券刊行上市审核规则适用指引第2号——专项品种公司债券（2024年修订）》；同日，，深交所修订并宣布《深圳证券生意所公司债券刊行上市审核营业指引第7号——专项品种公司债券（2024年修订）》；北交所修订宣布《北京证券生意所公司债券刊行上市审核规则适用指引第2号——专项品种公司债券》（以下统称《专项品种公司债券指引》）。本次修订是落实国家战略、、、服务实体经济的主要行动，，有利于更好指导资金流向国家战略重点领域，，服务好科技立异、、、绿色开展等工业企业。�！！蹲ㄏ钇分止菊敢酚呕俗ㄏ钇分止菊兄魈骞婺�、、、召募资金用途和信息披露要求等，，将进一步提升公司债券精准支持科技立异、、、绿色开展、、、墟落振兴、、、中小微企业开展等重点领域的能力，，增强资源市场服务国家战略和实体经济质效。

最高检:严打资源市场财务造假种种犯罪

内容提要：1月3日，，最高人民审查院宣布3件依法从重办治中介组织财务造假相关犯罪典范案例，，以案释法警示会计、、、审计、、、保荐、、、执法、、、资产评估等种种中介组织依法依规、、、履职尽责，，彰显依法从严全链条惩办中介组织财务造假相关犯罪，，�；ね蹲收哒比ㄒ娴乃痉ㄌ�。下一步，，审查机关将深入贯彻落实党的二十届三中全会精神和中央金融事情聚会、、、中央经济事情聚会精神，，驻足审查职责，，协同中国证监会等有关部分持续依法从严攻击资源市场财务造假种种犯罪，，依法包管投资者正当权益，，以法治实力增进资源市场康健开展。

政策汇编篇

? 2025年1月最先实验的税费政策

解读：为利便各公司实时相识及适用各项税费政策，，以下为2025年1月最先实验的税费政策，，请各公司详细阅读相关政策内容。

序号	政策要点	政策依据
1	西部地区勉励类工业目录更新	《西部地区勉励类工业目录（2025年本）》（国家开展和刷新委员会令2024年第28号）
2	湖北省土地增值税预征率调解	《国家税务总局湖北省税务局关于调解我省土地增值税预征率的通告》（国家税务总局湖北省税务局通告2025年第1号）
3	《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十三条第二款更新	《国务院关于修改和废止部分行政规则的决议》（中华人民共和国国务院令第797号）
4	部分商品的入口关税税率和税目调解	《国务院关税税则委员会关于2025年关税调解方案的通告》（税委会通告2024年第12号）
5	明确2025年申报纳税限期时间	《国家税务总局办公厅关于明确2025年度申报纳税限期的通知》（税总办征科函〔2024〕71号）
6	明确大龄领取失业包管金职员相关划定	《人力资源社会包管部财务部国家税务总局关于大龄领取失业包管金职员加入企业职工基本养老包管有关问题的通知》（人社部发〔2024〕76号）

政策解读篇

?中华人民共和国增值税法

解读：为了健全有利于高质量开展的增值税制度，，规范增值税的征收和缴纳，，�；つ伤叭说恼比ㄒ�，，《中华人民共和国增值税法》于2024年12月25日在第十四届天下人民代表大会常务委员会第十三次聚会中通过，，共分为总则、、、税率、、、应纳税额、、、税收优惠、、、征收治理、、、附则六个章节。在中华人民共和国境内销售货物、、、服务、、、无形资产、、、不动产（以下称应税生意），，以及入口货物的单位和个人（包括个体工商户），，为增值税的纳税人，，应当遵照此规则定缴纳增值税。

新出台的《增值税法》总体上凭证税制平移的思绪，，维持现行税制框架和税负水平基本稳固，，将暂行条例上升为执法，，税收法定原则进一步落实，，增添税收权威性和统一性，，并规范授权条款，，平衡政策无邪性与权威性；为包管财务收入稳固，，增值税法维持现行政策三档税率稳固，，在税收中性刷新方面暂未取得显着突破。

一、、、政策要点

（一）境内销售规模明确

《增值税法》将境内销售服务、、、无形资产以“在境内消耗”或“销售方为境内单位和个人”作为判断标准，，更契合国际标准，，不再沿用现行划定中“提供的应税劳务爆发在境内”或“销售方、、、购置方在境内“等表述。关于销售方在境外、、、在境外消耗的，，不属于征税规模内，，终结了是否属于“完全在境外爆发的服务“的探讨和争议。

（二）视同销售规模缩减

《增值税法》未将“无偿提供服务”列入“视同应税生意”的领域，，若此类服务均无需视同销售，，对关联方无偿资金拆借、、、无偿使用资产等有显著影响。在现行政策下，，无偿资金拆借需要视同销售，，组成“集团内单位之间的资金无偿借贷”的可以享受免税政策。若“无偿提供服务”无需视同应税生意，，则关联企业无偿资金拆借不再需要判断是否知足免税条件，，而不需缴纳增值税。同时，，关联方之间无租使用资产（如衡宇）也无需举行视同销售处理。建议坚持对后续实验条例、、、配套文件相关内容的亲近关注。但“无偿提供服务”等处理仍需后续文件明确。不得抵扣进项税项目规模转变，，尤其贷款服务相关划定调解意义重大且需关注出台实验细则等明确。

（三）不征税规模转变

1.《增值税法》删除营改增36号文附件1第十条“（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务”。这意味着，，若是后续增值税配套文件未有其他增补划定，，单位或个体工商户为聘用的员工提供的有偿服务，，如收取员工宿舍用度等，，将被视为增值税应税生意，，需要盘算缴纳增值税。同时，，还需思量服务价钱偏低是否有正当的理由，，可能引起的税企争议。

2.《增值税法》删除营改增36号文附件1第十条兜底条款“（四）财务部和国家税务总局划定的其他情形”，，这意味着国务院及税务主管部分将无权限增添不征税规模。不征收增值税规模的转变，，需通过人大修改增值税法实现。

3.《增值税法》删除营改增36号文附件2“资产重组历程中涉及的不动产、、、土地使用权转让行为”的不征收增值税项目划定，，增值税法实验后，，该类营业是否仍适用不征税政策，，将取决于执法层面的划定�？？Ｋ剂康�税收法定的原则，，在执法没有明确划定且缺乏兜底条款的情形下，，这类营业后续纳入不征税规模可能性较小。然而，，也不扫除国务院会出台税收优惠政策，，允许某些情形下享受免税。

4.《增值税法》将营改增36号文附件2“土地使用者将土地使用权送还给土地所有者”的免税项目举行了调解，，凭证新划定，，若是土地使用权送还土地所有者是政府机关依据执法征收，，则属于不征税项目，，无需举行免税申报及进项税转来由置。

（四）浅易计税税率统一

《增值税法》明确浅易计税要领适用于3%的征收率。�！！对鲋邓胺ā返诎颂趺魅坊ā爸型庀嘀珊Ｑ笫�、、、自然气增值税的计税要领等，，凭证国务院的有关划定执行”，，批注该营业凭证5%的征收率政策继续执行。可是，，《增值税法》未体现现在销售和出租不动产、、、劳务派遣等适用的征收率5%。原适用5%征收率的应税生意有望降低至3%，，但也可能通过实验条例及配套文件另行划定。

（五）混淆销售适用税率原则转变

《增值税法》第十三条明确“纳税人爆发一项应税生意涉及两个以上税率、、、征收率的，，凭证应税生意的主要营业适用税率、、、征收率”。需要注重的是，，凭证现行36号文的划定，，实操中通常凭证纳税人的主业来确定适用税率征收率，，而《增值税法》是从生意层面判断“主要营业”，，需凭证详细生意详细剖析，，更切合生意实质，，更能体现税收政策的公正性。

（六）免税项目规模缩小

《增值税法》删除暂行条例“避孕药品和用具”免税条款。这批注在现在国家勉励生育政策配景下，，避孕药品和用具不再给予免税政策，，关于该行业纳税人税负将加重，，最终会转嫁至最终消耗者承当，，妄想生育用品价钱将在增值税法施行后提高。

二、、、视察与建议

关于上述增值税法与现行税收政策主要转变，，建议企业凭证自身营业情形思量是否调解营业架构，，做好增值税法施行后准备事情，，并实时关注实验细则及配套文件出台。关于条款一些尚未明确的事项，，例如贷款服务是否纳入抵扣规模、、、重组营业是否仍可享受优惠、、、留抵退税是否有乃岚信用品级限制、、、兼用应税及免税牢靠资产是否可以全额抵扣、、、应税生意起征点、、、免税项目详细规模、、、现行财务部税务总局出台优惠政策是否延续、、、种种应税生意详细纳税义务爆发时点确认、、、跨区域谋划税务治理等问题，，待国务院后续出台实验细则及配套文件明确后，，企业举行合规税务处理及妄想。

泉源：华政

解读：为推动构建天下统一大市场，，更好施展税收职能作用，，凭证《中华人民共和国个人所得税法》及着实施条例有关划定，，国家税务总局财务部中国证监会于2024年12月27日宣布《关于进一步完善个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的通告》，，划定个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关纳税所在和税收协同治理机制征管服务事项。

一、、、政策要点

（一）纳税所在

个人转让上市公司限售股所得缴纳个人所得税时，，纳税所在为刊行限售股的上市公司所在。

（二）申报治理

个人股东开户的证券机构代扣代缴限售股转让所得个人所得税时，，可优先通过自然人电子税务局网站、、、扣缴客户端远程办理申报，，也可在证券机构所在田主管税务机关就近办理申报，，税款在上市公司所在地解缴入库。

纳税人需自行申报整理或纳税的，，可优先通过自然人电子税务局网站远程办理申报，，也可到上市公司所在田主管税务机关办理申报。

（三）税收协同治理

上市公司所在田主管税务机关认真限售股转让所得个人所得税征收治理，，证券机构所在田主管税务机关予以协同治理。

（四）明确其他转股适用情形

个人转让天下中小企业股份转让系统挂牌公司、、、北京证券生意所上市公司原始股缴纳个人所得税的有关征管服务事项，，遵照本通告划定。

二、、、视察与建议

14号通告的出台，，旨在增进税源地与税收入库地更好的匹配，，增进限售股减持越发规范，，推进构建天下统一大市��；主要转变体现在：一是纳税所在的转变，，由原来开户的证券机构所在地变换为上市公司所在地，，税源归属上市公司所在地，，确保上市公司增值带来收益由所在地政府享有，，包管税源合理性，，但因个人股东持股及生意信息由证券机构掌握，，因此仍是开户的证券机构推行其代扣代缴责任；二是通过税源治理的手艺立异，，建设税收治理协同机制。

14号通告第一条纳税所在转变实质是国家税务总局等部分为落实中共中央国务院“构建天下统一大市场”的战略目的出台的反避税条款，，这关于原来个人通过选择在税收洼地开户方式享受税收返还或个税奖励的不当利益情形将不复保存，，且该通告自宣布日2024年12月27日起执行，，这也代表该项政策执行紧迫性。

建议关于拟妄想转让通过首次上市或重组增发等取得限售股个人，，应严酷凭证个人所得税法及财税[2009]167号划定，，盘算应缴税款，，并在上市公司所在地解缴税款，，关于无法举行代扣代缴，，纳税人个人应通过电子税局远程或在上市公司主管税务机关自行申报纳税。

泉源：华政

热门答疑篇

问题1：个人养老金个人所得税优惠政策的实验规模是什么？？？

解答：凭证《关于在天下规模实验个人养老金个人所得税优惠政策的通告》(财务部税务总局通告2024年第21号)，，自2024年1月1日起，，在天下规模内实验个人养老金递延纳税优惠政策。36个个人养老金先行城市(地区)自2024年第21号通告宣布之日起统一凭证该通告划定执行。

适用主体：个人

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题2：个人养老金个人所得税优惠政策的详细划定是什么？？？

解答：凭证《关于在天下规模实验个人养老金个人所得税优惠政策的通告》(财务部税务总局通告2024年第21号)，，在缴费环节，，个人向个人养老金资金账户的缴费，，凭证12,000元/年的限额标准，，在综合所得或谋划所得中据实扣除;在投资环节，，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节，，个人领取的个人养老金，，不并入综合所得，，单独凭证3%的税率盘算缴纳个人所得税，，其缴纳的税款计入“人为、、、薪金所得”项目。

适用主体：个人

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题3：纳税人怎样享受个人养老金个人所得税税前扣除优惠政策？？？

解答：在缴费环节，，个人向个人养老金资金账户的缴费，，凭证12,000元/年的限额标准，，在综合所得或者谋划所得中据实扣除。取得人为薪金所得，，按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务酬金所得的，，其缴费可以选择在昔时预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。取得其他劳务酬金、、、稿酬、、、特许权使用费等所得或谋划所得的，，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

为利便纳税人享受政策，，税务部分和人力资源社会包管部分增强数据共享，，提供了便当化的享受渠道。选择在任职受雇单位享受的，，可以通过手机个人所得税APP把缴费凭证信息推送给任职受雇单位，，由任职受雇单位在申报人为薪金所得税款时予以扣除。选择年度自行申报享受的，，在次年个人所得税综合所得或谋划所得汇算清缴时，，可以通过手机个人所得税APP盘问确认或扫描二维码录入缴费凭证信息，，在盘算税款时予以扣除。

适用主体：个人

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题4：个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠？？？

解答：凭证《财务部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的通告》（财务部税务总局通告2022年第34号）第二条划定，，个人缴费享受税前扣除优惠时，，以个人养老金信息治理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭证。取得人为薪金所得，，按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务酬金所得的，，其缴费可以选择在昔时预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在昔时预扣预缴的，，应实时将相关凭证提供应扣缴单位�？？？劢傻ノ挥ζ局け就ǜ嬗泄匾�，，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务酬金、、、稿酬、、、特许权使用费等所得或谋划所得的，，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按划定领取个人养老金时，，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

适用主体：个人

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台