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“pg电子微财经”2025年第十一期

pg电子模拟器(中国游)官方网站宣布时间：2025-11-15 09:30

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政策集锦篇

一、、政策追踪

财务部海关总署税务总局关于调解风力发电等增值税政策的通告（财务部海关总署税务总局通告2025年第10号）

内容提要：本通告明确了多项焦点内容，执行时间及要害规则如下：在风力发电领域，自2025年11月1日起至2027年12月31日时代，对纳税人销售自行生产的、、使用海优势力资源生产的电力产品，将实验增值税即征即退50%的优惠政策，而此前涉及陆优势电的相关优惠政策随旧文件废止同步伐整；在核电领域则实验“新老划断”的差别化政策，2025年10月31日前已正式实现商业投产的核电机组，将继续遵照《财务部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）中的增值税相关划定执行；2025年10月31日前已获国务院批准但尚未正式商业投产的核电机组，核力发电企业生产销售电力产品时，自正式商业投产的次月起算，10个年度内可享受增值税先征退却政策，退税比例为已入库税款的50%，除此之外的其他增值税相关划定仍按财税〔2008〕38号文件执行；2025年11月1日及以后经国务院批准的核电机组，不再享受增值税先征退却的优惠政策�！Ｍǜ嫱泵魅妨苏呦谓庸嬖�，即现行划定与本通告内容纷歧致的，以本通告为准，且《财务部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号）等相关文件划定自2025年11月1日起废止�！�

财务部商务部文化和旅游部海关总署税务总局关于完善免税店政策支持提振消耗的通知（财关税〔2025〕19号）

内容提要：为进一步施展免税店政策对提振消耗的支持作用、、指导外洋消耗回流并吸引外籍职员入境消耗，增进免税零售营业康健有序开展，国务院宣布相关通知并自2025年11月1日起施行，与通知纷歧致的旧规以本通知为准�！Ｍㄖ魅范喾矫嬲哂呕�：在国产品支持方面，勉励相关企业加大优质特色海内商品采购力度，这些商品进入口岸出境免税店和市内免税店销售视同出口，可退（免）增值税、、消耗税，通关时无需出口磨练检疫，退（免）税羁系和操作手续进一步优化，且两类免税店国产品销售面积原则上不少于总谋划面积的四分之一，需引入老字号、、文创、、非遗等特色产品；在谋划品类方面，口岸出境、、进境及市内三类免税店新增手机、、微型无人机、、运动用品等商品，同时优化入口免税商品羁系，加速境外热销商品上架进度，勉励企业通过联合采购引入更多国际品牌最新及热销商品；在审批与结构方面，口岸出境免税店设立及相关谋划主体确定权限下放至省级部分，统一口岸两类免税店可划分招标或按划定通过竞争性谈判等方式确定谋划主体，中国民用航空局直属机场相关事宜仍按原划定执行，口岸免税店谋划面积可由相关方协商确定（需切合海关羁系要求），省级部分需连系外地现实整合优化免税店结构、、打造地区特色主题购物场景；在购物便当化方面，支持三类免税店提供网上预订服务，游客可提前预订并按划定提货，市内免税店预订商品可在同城市口岸进境免税店付款提货，相关部分和企业将优化购物流程并增强商品羁系，包管消耗者权益；在组织实验上，财务部统筹协调，商务部、、文旅部认真国货推介和政策宣介，海关总署、、税务总局划分做好通关羁系和退税事情，省级人民政府作为责任主体认真外地免税店监视治理与风险防控�！�

财务部税务总局关于黄金有关税收政策的通告（财务部税务总局通告2025年第11号）

内容提要：财务部、、税务总局宣布黄金有关税收政策通告，自2025年11月1日起实验至2027年12月31日（适用时间以实物交割出库时间为准），同时废止《财务部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）部分条款及《财务部国家税务总局关于黄金期货生意有关税收政策的通知》（财税〔2008〕5号）�！Ｍǜ婷魅�，政策适用于上�；平鹕馑�、、上海期货生意所的会员单位（按生意所章程注册挂号的主体）及客户（按生意所章程挂号备案或期货生意所非会员生意主体），生意标的为牌号AU99.99、、AU99.95等且规格为50克、、100克等的标准黄金，其中投资性用途指直接销售或加工生产含金量99.5%及以上的金制品、、法定金质钱币（熊猫普制金币除外），非投资性用途为除此之外的情形，实物交割出库指从生意所指定金库提取黄金的行为�！＝沟闼笆展嬖蛭�：通过生意所生意标准黄金，卖出方免征增值税，未爆发实物交割的生意所免征增值税；爆发实物交割时，会员单位购入投资性用途黄金的，生意所实验增值税即征即退并免征附加税，开具专用发票，后续销售（法定金质钱币除外）需开通俗发票；会员单位购入非投资性用途黄金的，生意所免征增值税，开具通俗发票，增值税一般纳税人可按6%扣除率盘算进项税额，后续加工销售可开专用发票；客户购入黄金的，生意所免征增值税并开通俗发票，一般纳税人按6%扣除率算进项税额，后续销售或加工后销售可开专用发票；欠亨过生意所销售标准黄金的，按现行划定缴增值税�！Ｍǜ婊姑魅坊嵩钡ノ还喝胪蹲市杂猛净平鸬淖ㄓ梅⑵笨吖嬖�，允许会员单位在交割后6个月内申请一次用途变换（需提前报告），响应调解发票类型及进项税处理，生意所收取的生意费等按现行划定征税；会员单位需如实申报黄金用途并纪录相关信息，未按划定报告用途变换或违规开票的，首次违规将暂�？？咛囟ǚ⑵�3个月，再次违规暂停6个月，爆发重大税收违法行为的，不得开具相关抵扣类发票�！�

国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的通告（国家税务总局通告2025年第23号）

内容提要：国家税务总局宣布通告明确《财务部税务总局关于黄金有关税收政策的通告》（2025年第11号）的征管事项，自2025年11月1日起施行，同时废止相关旧规，适用于上�；平鹕馑�、、上海期货生意所的会员单位及客户生意标准黄金的相关征管操作：卖出方会员单位或客户需凭生意所结算发票按现实成交价钱向生意所开具通俗发票，未爆发实物交割的由生意所向买入方开具结算发票；爆发实物交割时，会员单位购入投资性用途黄金的，生意所开具带“会员单位投资性黄金”字样的增值税专用发票，买入方可凭其抵扣进项税额，后续销售相关黄金或加工产品需开通俗发票不得开专用发票；会员单位购入非投资性用途黄金的，生意所开具带“会员单位非投资性黄金”字样的通俗发票，增值税一般纳税人可按划定盘算抵扣进项税额，后续加工销售可开专用发票；客户购入黄金的，生意所开具带“客户标准黄金”字样的通俗发票，增值税一般纳税人可按划定抵扣进项税额，后续销售或加工后销售可开专用发票�！Ｍǜ婊挂罂叻⑵笔毙枳既费≡穸杂λ笆辗掷啾嗦�，相关结算发票和专用/通俗发票划分作为记账凭证和进项税额核算凭证，且需单独核算相关进项税额；生意所需向税务部分转达会员单位、、客户名单及生意数据，会员单位需留存黄金现适用途佐证质料并建设购入及销售台账（现有账册系统涵盖相关内容的可不但独建设），以备税务机关磨练�！�

二、、财税要闻

证监会修订宣布《上市公司治理准则》

内容提要：10月17日，为进一步规范上市公司董事、、高级治理职员和控股股东、、现实控制人行为，提升上市公司治理水平，中国证监会修订了《上市公司治理准则》（以下简称《治理准则》），自2026年1月1日起施行�！１敬巍吨卫碜荚颉返男薅┲饕ㄒ韵履谌�：一是完善董事、、高级治理职员羁系制度，从任职、、履职、、去职等方面举行周全规范，催促董事高管忠实、、勤勉地推行职责�！６墙∪�、、高级治理职员激励约束机制，要求上市公司建设薪酬治理制度，划定董事高管薪酬与公司谋划业绩、、个人业绩相匹配，增进董事高管和公司更好实现利益绑定�！Ｈ枪娣犊毓晒啥�、、现实控制人行为�！Ｑ峡嵯拗瓶赡芏陨鲜泄颈⒅卮蟮乖擞跋斓耐稻赫�，进一步完善关联生意审议责任、、决议要求�！Ｋ氖亲龊糜肫渌嬖虻南谓印！Ｆ局ぶと�、、《上市公司自力董事治理步伐》等，完善公开征集股东权力以及董事会提名委员会、、薪酬与审核委员会职责等划定，提升规则协调性�！�

财务部宣布《关于进一步压实会计事情责任增强会计执律例则和国家统一的会计制度贯彻实验的意见》

内容提要：10月30日，财务部宣布《关于进一步压实会计事情责任增强会计执律例则和国家统一的会计制度贯彻实验的意见》�！！兑饧饭卜治卟糠�、、十五个方面�！５谝徊糠质亲芴逡�，明确指导头脑和主要目的；第二部分是单位会计主体责任，明确单位作为会计主体，在办剖析计事务、、增强会计事情组织和职员配备、、开展内部监视和配合外部监视等方面的会计事情责任；第三部分是单位相关职员事情责任，明确单位认真人、、单位主管会计事情的认真人(总会计师)、、单位会计职员、、单位其他职员的会计事情责任；第四部分是会计服务机构事情责任，明确署理记账机构及其从业职员、、会计师事务所和注册会计师、、会计软件服务商的相关事情责任；第五部分是政府部分羁系责任，明确财务部分、、有关监视检查部分、、营业主管部分的会计羁系责任；第六部分是行业协会自律监视责任，明确注册会计师协会、、署理记账行业协会的自律监视责任；第七部分是增强组织向导，要求各地区、、各部分做好宣传培训，抓好贯彻落实；要求各单位切实推行法定责任�！！兑饧方衷诨峒浦绰衫�、、国家统一的会计制度关于会计事情责任的划定，梳理形成会计责任清单，有利于增强会计法治宣传，强化会计事情相关主体的法治意识、、规则意识、、责恣意识，为构建高效会计法治实验系统夯实基础�！�

政策汇编篇

??2025年11月最先实验的税费政策

解读：为利便各公司实时相识及适用各项税费政策，以下为2025年11月最先实验的税费政策，请各公司详细阅读相关政策内容�！�

序号	政策要点	政策依据
1	2025年11月1日至2027年12月31日，纳税人销售自产海优势力发电电力产品可享增值税即征即退50%政策；核电方面，2025年10月31日前已投产的按原有划定执行，已批准未投产的自投产次月起10个年度内享增值税50%先征退却政策，2025年11月1日后批准的不再享受该政策�！�	财务部海关总署税务总局关于调解风力发电等增值税政策的通告（财务部海关总署税务总局通告2025年第10号）
2	国务院宣布的免税店政策优化通知自2025年11月1日起施行，主要内容包括：支持口岸出境和市内免税店销售国产品并给予退（免）税优惠、、要求国产品销售面积占比不低于四分之一，新增手机等六大免税品类，下放口岸出境免税店审批权限并优化结构，支持免税商品网上预订及跨店提货�！�	财务部商务部文化和旅游部海关总署税务总局关于完善免税店政策支持提振消耗的通知（财关税〔2025〕19号）
3	财务部、、税务总局明确2025年11月1日至2027年12月31日（以实物交割出库时间为准）黄金相关税收政策：卖出方销售标准黄金免征增值税，未实物交割的生意所免征增值税，爆发实物交割的按投资性（生意所增值税即征即退，后续销售开票有明确限制）和非投资性用途（生意所免征增值税，一般纳税人可按6%扣除率算进项税额）划分适用差别增值税政策；欠亨过生意所销售标准黄金按现行划定缴增值税，会员单位改变标准黄金用途需提前报告并调解发票及进项税处理�！�	财务部税务总局关于黄金有关税收政策的通告（财务部税务总局通告2025年第11号）
4	国家税务总局宣布通告，明确2025年11月1日起施行黄金生意增值税征管事项（废止相关旧规），适用于上�；平鹕馑�、、上海期货生意所的会员单位及客户，焦点包括按黄金用途开具对应字样发票、、规范进项抵扣与财务核算，生意所需转达生意相关信息，会员单位需留存用途佐证质料并建设台账�！�	国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的通告（国家税务总局通告2025年第23号）

政策解读篇

关于调解风力发电等增值税政策的通告

解读：财务部、、海关总署、、税务总局于2025年10月18日宣布《关于调解风力发电等增值税政策的通告》（财务部海关总署税务总局 2025年第10号），划定自2025年11月1日起至2027年12月31日时代，对纳税人销售自产的使用海优势力生产的电力产品，实验增值税即征即退50%，同时明确2025年11月1日后批准的核电机组，不再实验增值税先征退却政策�！�

【政策要点】

1.海优势电增值税即征即退50%

自2025年11月1日起至2027年12月31日，对纳税人销售自产的使用海优势力生产的电力产品，实验增值税即征即退50%的政策�！�

2.核电增值税先征退却政策变换

2025年10月31日前已正式商业投产的核电机组，继续凭证《财务部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）有关增值税划定执行；2025年10月31日前国务院已批准但尚未正式商业投产的核电机组，核力发电企业生产销售电力产品，自正式商业投产次月起10个年度内，实验增值税先征退却政策，退税比例为已入库税款的50%，其他增值税划定继续凭证《财务部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）执行�！�

2025年11月1日后批准的核电机组，不再实验增值税先征退却政策�！�?

3.废止文件

现行划定与本通告纷歧致的，以本通告为准�！１就ǜ婷魅返姆现刮募吞蹩钅柯既缦�：

序号	文件问题和条款	发文字号
1	《财务部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》	财税〔2000〕102 号
2	《财务部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》第一、、二、、三、、四、、八、、九条	财税〔2003〕86 号
3	《财务部关于铂金及铂金首饰入口税收政策的通知》第一条	财税〔2003〕87 号
4	《财务部海关总署国家税务总局关于调解钻石及上海钻石生意所有关税收政策的通知》第一、、三、、四、、五、、七条	财税〔2006〕65 号
5	《财务部国家税务总局关于加速煤层气抽采有关税收政策问题的通知》第一条	财税〔2007〕16 号
6	《财务部国家税务总局关于新型墙体质料增值税政策的通知》	财税〔2015〕73 号
7	《财务部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》	财税〔2015〕74 号
8	《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》附件 3 《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》第二条第（二）项	财税〔2016〕36 号

【华政视察】

此次政策调解是国家基于行业开展阶段、、政策目的告竣情形以及未来税制刷新偏向所做出的一次精准优化�！Ｂ接攀屏Ψ⒌缭鲋邓凹凑骷赐苏叱鎏ㄓ谛幸悼钩跗�，现在在政策和市场的“双轮”驱动下，我国风力发电行业获得了长足的开展，优异行业开展势头无需税收优惠政策的支持，故对已经实现的工业性税收优惠政策实时退出，而海优势力发电的手艺难度和建设本钱更高，是现在需要继续扶持的领域，保存海优势力发电的增值税优惠政策，一方面是推动海洋经济高质量开展的需要，另一方面也有现在海优势力发电本钱的客观原因�！�

泉源：华政

热门答疑篇

问题1：税务机关与税务师事务所有什么关系？？

解答：周全整理税务机关兴办或挂靠的税务署理机构，实验彻底脱钩�！Ｋ拔窕厥切惺顾拔裰卫碇澳艿男姓�，具有治理监视税务署理机构及其从业职员行为的职能，而不可兴办税务署理机构，不可直接从事属于社会中介性子的税务署理，也不可接受税务署理机构的挂靠�！Ｒ虼�，通常由税务机关兴办或挂靠税务机关的税务署理机构，必需在体例、、职员、、财务、、职能、、名称五个方面与税务机关彻底脱钩，并实验改制�！�

适用主体：普适

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题2：纳税缴费信用修复的时限和程序有什么划定？？

解答：《国家税务总局关于宣布〈纳税缴费信用治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2025年第12号）第二十四条划定：“谋划主体爆发纳税缴费失约行为，切合响应纳税缴费信用修复条件的，可按以下方式举行修复：

(一)失约行为已记入纳税缴费信用评价效果的，谋划主体可在次年年度评价前填写《纳税缴费信用修复申请表》(附件5)向主管税务机关申请信用修复，主管税务机关凭证失约行为纠正情形重新评价其纳税缴费信用级别，并自受理申请之日起15个事情日内完成修复;

(二)失约行为尚未记入纳税缴费信用评价效果的，谋划主体无需提出申请，税务机关在开展年度评价时凭证失约行为纠正情形统一更新效果�！�

谋划主体应对信用修复申请内容的真实性作出承诺�！Ｋ拔窕胤⒚髂被魈逍槲背信档�，作废响应的纳税缴费信用修复效果，并凭证纳税缴费信用评价指标，对虚伪承诺行为予以扣分�！�

税务机关凭证国家统一划定拓展优化信用修复渠道，并凭证纳税缴费信用信息收罗情形，逐步扩大免申请信用修复规模�！Ｄ伤敖煞研庞眯薷垂婺＜氨曜技郊�6�！�

信用修复前已适用的税费政策和治理服务步伐不作追溯调解�！！�

适用主体：普适

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题3：对纳税缴费信用评价为M级的企业，税务机关实验哪些步伐？？

解答：凭证《国家税务总局关于宣布〈纳税缴费信用治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2025年第12号）第三十二条划定，对纳税缴费信用评价为M级的谋划主体，税务机关适时举行税费政策和治理划定的向导�！�

适用主体：普适

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题4：企业已按划定向主管税务机关提交纳税缴费信用修复申请资料，多长时间会有信用修复反馈效果？？

解答：失约行为已记入纳税缴费信用评价效果的，谋划主体可在次年年度评价前填写《纳税缴费信用修复申请表》(附件5)向主管税务机关申请信用修复，主管税务机关凭证失约行为纠正情形重新评价其纳税缴费信用级别，并自受理申请之日起15个事情日内完成修复�！�

适用主体：普适

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题5：有哪些情形的纳税人今年度不可评为A级？？

解答：凭证《国家税务总局关于宣布<纳税缴费信用治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2025年第12号)第十七条划定：“有下列情形之一的谋划主体，不可评为A级：

(一)现实生产谋划期不满3年的;

(二)上一评价年度评价效果为D级的;

(三)非正常原因评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0的;

(四)不可凭证国家统一的会计制度划定设置账簿，并凭证正当、、有用凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的�！�

……

本步伐自2025年7月1日起施行�！！薄！�

适用主体：普适

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台