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政策集锦篇

一、、、政策追踪

财务部税务总局关于增值税征税详细规模有关事项的通告（财务部税务总局通告2026年第9号）

内容提要：依据《中华人民共和国增值税法》及着实施条例相关划定，，，为延续现行政策和做法，，，相关部分宣布《适用9%增值税税率货物规模注释》与《销售服务、、、无形资产、、、不动产注释》，，，该通告自2026年1月1日起施行，，，执行中涉及的国家标准、、、行业标准若有更新替换按新标准执行，，，此前相关划定与本通告纷歧致的，，，均以本通告为准。�！�

财务部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的通告（财务部税务总局通告2026年第10号）

内容提要：为做好《中华人民共和国增值税法》施行后增值税优惠政策的衔接事情、、、延续现行制度和做法，，，财务部税务总局宣布通告，，，自2026年1月1日起实验，，，部分政策执行至2027年12月31日；通告明确了小规模纳税人增值税起征点标准，，，划分了自2026年起恒久免征和2026-2027年阶段性免征增值税的项目（涵盖农业、、、医疗、、、教育、、、金融、、、家政服务等多个领域，，，并明确相关项目界定），，，划定了一般纳税人和小规模纳税人适用浅易计税要领的情形及对应征收率（含减按征收划定），，，列明晰2026-2027年纳税人可从含税销售额中扣除相关价款后计税的营业类型及凭证、、、发票要求，，，还包括管道运输服务即征即退、、、农产品进项税额抵扣等其他优惠政策，，，延续了部分现行有用政策，，，同时阻止执行特定原修建服务浅易计税划定及2025年12月31日前制发文件中的部分海内环节增值税优惠（本通告、、、增值税法及实验条例、、、特定个人住房增值税政策除外）。�！�

财务部税务总局关于出口营业增值税和消耗税政策的通告（财务部税务总局通告2026年第11号）

内容提要：为做好《中华人民共和国增值税法》及实验条例施行后的政策衔接、、、延续现行制度做法，，，财务部和税务总局宣布通告明确2026年1月1日起出口货物和跨境销售服务、、、无形资产的增值税和消耗税退（免）税、、、免税、、、征税相关政策，，，同时废止三份旧政策文件并附9项详细规模附件；通告焦点将相关出口营业分档适用增值税退（免）税、、、免税、、、征税政策，，，明确了各政策的适用规模（含出口货物的视同出口情形、、、跨境服务无形资产的详细类型等），，，配套划定了增值税退（免）税的免抵退税、、、免退税两种步伐，，，以及各政策下的退税率、、、计税依据、、、税额盘算方式，，，对消耗税对应政策也按增值税政策档位同步明确了退（免）税、、、免税、、、征税的适用规则、、、计税依据和盘算要领；别的，，，通告还细化了出口营业的备案申报要求（含申报限期、、、36个月未申报视同境内销售等），，，明确了进料加工、、、卷烟出口、、、国际运输服务等特殊情形的政策适用，，，划定了外贸企业核算、、、特定生产企业退税特殊处理、、、涉税信息报送等治理要求，，，同时提及综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策从其划定，，，以及骗税、、、价钱异常等违规情形的政策调解和处理方式。�！�

财务部税务总局关于明确增值税应税生意销售额盘算口径的通告（财务部税务总局通告2026年第12号）

内容提要：为做好《中华人民共和国增值税法》实验事情、、、延续现行制度和做法，，，财务部与税务总局于2026年1月30日宣布通告，，，明确八类增值税应税生意需以扣除相关价款后的余额盘算销售额，，，详细包括金融商品转让、、、一般纳税人客运场站服务、、、航空运输服务、、、航空运输销售署理企业的境内外机票署理服务、、、教育部教育考试院及其直属单位承办境外单位境内考试、、、签证署理服务、、、署理入口免征入口增值税货物等营业，，，同时细化了种种营业的扣除细则、、、正当有用凭证要求及发票开具规范（如部分营业不得开具增值税专用发票），，，并统一划定纳税人凭证通告要求扣除价款时，，，若取得增值税扣税凭证，，，其对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。�！�

财务部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的通告（财务部税务总局通告2026年第13号）

内容提要：为做好《中华人民共和国增值税法》及实验条例施行后的政策衔接、、、延续现行制度和做法，，，财务部与税务总局宣布2026年1月1日起施行的通告，，，明确增值税进项税额抵扣、、、资产重组、、、应税生意税率适用、、、纳税义务爆发时间相关事项，，，此前划定与本通告纷歧致的以本通告为准；通告细化了进项税额抵扣规则，，，明确一般纳税人购进无邪车、、、海内游客运输服务、、、蹊径桥闸通行服务的详细抵扣方式，，，提及无法划分不得抵扣进项税额的盘算规则，，，以及凭完税凭证抵扣需具备的书面条约、、、付款证实等资料；明确纳税人通过合并等方式实验的资产重组，，，在标的为自力运营谋划营业、、、资产包括资产债权欠债员工等四项条件下，，，相关资产转让不征增值税且进项税额可按规抵扣，，，被合并注销的纳税人未抵扣进项税额可由合并后纳税人继续抵扣；划定一般纳税人爆发销售软件产品配配套服务、、、销售货物配装置服务等一项应税生意涉及两个以上税率的情形，，，按应税生意主要营业适用税率，，，类似情形比照执行；同时明确了生产工期超12个月的大型货物、、、先收款再分期分次提供的服务、、、不动产销售、、、金融机构贷款应收未收利息这四类情形的增值税纳税义务爆发时间确定规则。�！�

财务部税务总局关于宣布《增值税预缴税款治理步伐》的通告（财务部税务总局通告2026年第14号）

内容提要：财务部、、、税务总局于2025年12月29日宣布通告，，，明确个人（不含个体工商户中的一般纳税人）销售住房的增值税政策，，，划定个人将购置缺乏2年的住房对外销售的，，，按3%征收率全额缴纳增值税；购置2年以上（含2年）的住房对外销售的，，，免征增值税，，，该政策自2026年1月1日起施行，，，同时阻止执行财税〔2016〕36号文件相关条款，，，2026年1月1日前个人销售住房未申报缴纳的增值税，，，切合本通告划定的可按此执行。�！�

财务部税务总局关于宣布《恒久资产进项税额抵扣暂行步伐》的通告（财务部税务总局通告2026年第15号）

内容提要：本步伐依据增值税法及着实施条例制订，，，适用于增值税一般纳税人，，，先明确了恒久资产的界定规模（扫除租入的恒久资产、、、施工现场暂时建修建物等，，，同时明确牢靠资产、、、无形资产、、、不动产的详细组成），，，焦点分情形规范了恒久资产进项税额抵扣规则：专用于一般计税项目可全额抵扣，，，专用于五类不允许抵扣项目则不得抵扣，，，资产爆发非正常损失或用途改变时，，，按净值率盘算并扣减/确认响应进项税额；对2026年1月1日后原值超500万元的单项恒久资产等特定资产用于混适用途的，，，购进时全额抵扣后按调解年限逐年分期调解进项税额，，，其余混适用途的恒久资产可全额抵扣，，，同时明确了净值、、、调解年限的盘算标准及详细分期调解要领。�！１鸬�，，，步伐还划定了恒久资产整体或部分处理时的进项税额调解方式，，，以及日常治理要求，，，包括后续取得扣税凭证的进项税额追溯盘算、、、归集凭证并建设专项抵扣台账等，，，明确纳税人未按划定抵扣造成税款问题的，，，由税务机关依法处理。�！�

国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的通告（国家税务总局通告2026年第4号）

内容提要：国家税务总局依据《财务部?税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的通告》（2026年第10号），，，宣布2026年1月1日起施行的征管事项通告，，，同时废止2023年第1号相关征管通告；通告明确小规模纳税人应税生意销售额未达起征点可选择所有或部分放弃免税开具增值税专用发票，，，适用减按1%征收率政策的需按1%开票且可选择所有或部分放弃减税开具增值税专用发票；划定了自然人需以当月所有应税生意销售额适用月起征点标准的六类情形，，，其中一次性收取利息、、、租金的按月均摊确定月销售额，，，其余应税生意则实验按次纳税，，，并明确了按次纳税的三类申报纳税方式。�！�

国家税务总局关于宣布《出口营业增值税和消耗税退（免）税治理步伐》的通告（国家税务总局通告2026年第5号）

内容提要：本步伐依据增值税法等执律例则及相关税政划定制订，，，2026年1月1日起施行，，，分八章周全规范纳税人出口营业增值税和消耗税退（免）税全流程治理，，，明确除尚有划定外视同出口货物适用出口货物相关划定。�！２椒ピ谧茉蛎魅肥视霉婺＜巴耍猓┧鞍聪中姓咧葱泻�，，，依次规范了出口退（免）税的备案、、、申报、、、办理环节治理，，，明确了备案的资料、、、变换、、、撤回要求，，，区分生产和外贸企业的申报资料及特殊营业申报规范，，，划定了税务机关的审核流程、、、疑点处理及暂不退税情形；同时列明九类出口退（免）税证实并规范其治理，，，明确来料加工、、、出口卷烟的免税核销要求，，，还确定了三种免费申报渠道、、、电子资料报送等服务行动，，，要求纳税人做好备案单证和出口收汇治理，，，税务机关可开展实地核查和发函视察。�！１鸬�，，，步伐明确了退（免）税营业开票限制、、、放弃退（免）税或免税的36个月禁用规则，，，列明十二类增值税征税情形，，，并对种种涉税违规行为作来由置划定，，，其中骗税行为将被追缴税款、、、处以�？？？钋曳旨蹲柚钩隹谕怂叭�，，，附则则明确了资料报送的相关要求，，，电子化治理的资料可免予提供纸质版。�！�

国家税务总局关于调解增值税纳税申报有关事项的通告（国家税务总局通告2026年第6号）

内容提要：为落实增值税法及着实施条例等税收政策、、、提升增值税纳税申报服务和治理水平，，，税务部分宣布通告明确，，，调解《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料的部分栏次填报要求，，，划定增值税纳税人暂使用上述申报表办理增值税及附加税费申报，，，相关栏次按调解后的要求填写，，，本通告自2026年2月1日起施行（尚有划定的除外）。�！�

国家税务总局关于2025年度个人所得税综合所得汇算清缴预约办理时间的通告（国家税务总局通告2026年第1号）

内容提要：2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，，，税务部分将为纳税人提供预约办理服务。�！Ｄ伤叭诵柙�3月1日至3月20日时代办理的，，，可以自2月25日起通过个人所得税APP提前预约；3月21日至6月30日时代，，，纳税人无需预约，，，可以随时办理。�！�

二、、、财税要闻

天下税务事情聚会在北京召开

内容提要：1月28日天下税务事情聚会在北京召开，，，胡静林作事情报告，，，聚会以习近平新时代中国特色社会主义头脑为指导，，，总结2025年和“十四五”时期税务事情、、、研究“十五五”事情思绪并安排2026年重点使命；2025年税务系统在税费收入、、、征管刷新、、、合规治理、、、服务开展等六方面效果显著，，，完成33.1万亿元税费征收，，，减税降费退税超2.8万亿元，，，“十四五”时期累计征收税费超156万亿元、、、新增减税降费退税超10万亿元，，，税收在国家治理中的主要作用进一步彰显；聚会明确“十五五”时期税务事情将以高质量推进中国式现代化税务实践为主线，，，围绕六大目的以依法治税、、、以数治税、、、从严治税为路径开展事情；同时安排2026年五大重点使命，，，包括夯实财力基本、、、深化税务领域刷新、、、强化税收羁系稽察、、、优化税收营商情形、、、从严管党带队，，，相关各方认真人出席本次聚会。�！�

治剖析计应用指引第804号征求意见

内容提要：《治剖析计应用指引第804号——财务共享服务（征求意见稿）》由财务部依据《治剖析计基本指引》起草，，，历经调研、、、座谈、、、企业实地走访等多阶段打磨于2026年头形成，，，制订初志是解决目今财务共享服务实践中标准缺失、、、权责�：�、、、建设运营路径不明等问题，，，落实国家数字化开展战略，，，规范财务共享服务中心的建设与运营，，，推动会计事情数智化转型，，，该指引适用于分支机构多、、、营业规模大、、、集约化需求强等具备响应组织、、、标准化和信息化基础的国家机关、、、企业、、、事业单位等种种单位，，，共五章31条；其中总则明确了财务共享服务的界说、、、包括基本与拓展服务的营业规模及标准化、、、自力性等五大焦点特征，，，应用情形划定了开展该服务需遵照的五大原则、、、必备基础，，，明确以财务共享服务中心为主要载体且不转移单位法定责任，，，需厘清各方职责界线，，，应用程序分两部分明确了财务共享服务中心妄想建设的详细内容、、、实验要求及运营评价的系统搭建、、、治理重点与绩效评价维度，，，数智化建设专章明确了通过推进营业流程智能化、、、构建全生命周期数据治理系统、、、建设全流程智能监控预警系统提升运营效能与风险韧性，，，推动财务共享服务中心从生意处理中心向数据服务与智能化治理支持平台转型的路径，，，附则则明确了财务部的诠释权；同时，，，该指引将治剖析计理念与工具融入共享服务流程，，，为单位财务共享服务全周期开展提供了系统的要领论和实验路径，，，旨在推动财务角色从生意处理向价值创立、、、决议支持转型，，，助力单位提升财务治理能力，，，促举行业协同开展。�！�

国务院常务会安排实验财务金融协同促内需一揽子政策

内容提要：1月9日国务院常务聚会安排实验财务金融协同促内需一揽子政策。�！Ｒ銮坎莆裾哂虢鹑谡吲浜狭�，，，充分验展政策效应，，，指导社会资源加入促消耗、、、扩投资。�！Ｎ圃鼋∶裣�，，，优化实验服务业谋划主体贷款、、、个人消耗贷款贴息政策，，，推动增添优质服务供应，，，增强住民消耗能力。�！Ｎ浦С置窦渫蹲�，，，实验中小微企业贷款贴息政策，，，设立民间投资专项担保妄想，，，建设支持民营企业债券风险分�；�，，，优化实验装备更新贷款财务贴息政策，，，进一步降低企业融资门槛和本钱。�！Ｒ幽筛啾愕被椒�，，，切实推动政策落地收效，，，增强群众和企业获得感。�！Ｒ捉僬呤笛橄Ｍ�，，，增强全链条治理，，，确保资金规范高效使用。�！�

多部分发文，，，明确政府投资基金结构和投向

内容提要：国家开展刷新委等4部分宣布《关于增强政府投资基金结构妄想和投向指导的事情步伐（试行）》，，，明确政府投资基金投向领域应当切合国家生产力结构宏观调控要求，，，切合《工业结构调解指导目录》等国家级工业目录中的勉励类工业，，，切合国有经济结构优化和结构调解指引的详细要求，，，切合国家级开展妄想及国家级专项妄想、、、区域妄想要求，，，支持省级重点工业和特色工业开展，，，勉励有关行业企业加速手艺更新换代，，，推动工业提质升级。�！�

2026年1月-2026年2月宏观经济数据及股债市场运行情形剖析

内容提要：近一个月（2026年1月8日至2026年2月8日），，，宏观经济呈现边际走弱态势。�！�12月焦点CPI虽回升至1.2%，，，但2025年四序度GDP增速放缓至4.5%，，，2026年1月制造业及服务业PMI更双双跌入缩短区间，，，修建业景气显著下滑，，，显示经济苏醒动能削弱。�！Ｐ糯菀嘞云Ｈ�，，，整年新增人民币贷款同比少增。�！Ｃ媪偌窘谛圆ǘ�，，，央行无邪操作，，，2月初巨量回笼后，，，于税期及春节前连续净投放以维稳流动性，，，存款类金融机构质押式回购利率（7天期）大都时间围绕1.45%波动，，，资金面整体坚持平稳偏松。�！�

在此宏观配景下，，，债券市场方面，，，利率债收益率在经济数据转弱与宽松资金面的配合驱动下震荡下行，，，10年期国债收益率自1.88%周围回落至1.81%左右。�！Ｐ庞谜逑指烤�，，，信用利差普遍收窄，，，尤其AA级品种下行显著。�！６善笔谐√逑钟≈ち撕旯墼て谧醯挠跋�。�！＝桓鲈律现ぶ甘肷钪こ芍富只氐�-0.49%与-0.88%，，，市场以前期上涨转入震荡调解阶段。�！Ｅ堂嫔�，，，资源股（能源资源、、、金属与矿产、、、化工与化肥等）回调与科技板块的赚钱回吐对指数形成压制。�！Ｗ芴謇纯�，，，近一个月市场整体呈现债强股弱的时势，，，资金在股债之间的设置选择显着向固收资产倾斜。�！�

政策汇编篇

2026年2月最先实验的税费政策 ? ? ? ? ?

解读：为利便各公司实时相识及适用各项税费政策，，，以下为2026年2月最先实验的税费政策，，，请各公司详细阅读相关政策内容。�！�

序号

政策要点

政策依据

1.调解《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料、、、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料、、、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料部分栏次的填报要求。�！�

2.增值税纳税人暂使用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料、、、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料、、、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料，，，办理增值税及附加税费申报，，，有关栏次按本通告调解后的填报要求填写。�！�

3.本通告自2026年2月1日起施行，，，尚有划定的除外。�！�

国家税务总局关于调解增值税纳税申报有关事项的通告（国家税务总局通告2026年第6号）

经国务院赞成，，，相关部分宣布海南自由商业港岛内住民消耗进境商品“零关税”政策通知，，，明确岛内住民可在指定免税市肆按正面清单、、、每年累计1万元的免税额度不限次数购置进境商品并现场提货，，，商品免征入口关税及入口和海内环节增值税、、、消耗税且仅限个人使用不得转售，，，海关实验羁系、、、海南省人民政府承当走私风险防控主体责任，，，同时明确了违规倒卖、、、代购、、、走私等行为的禁购、、、信用惩戒及执法追责等相关要求，，，该政策自宣布之日起实验。�！�

财务部海关总署税务总局关于海南自由商业港岛内住民消耗的进境商品“零关税”政策的通知（财关税〔2026〕6号）

政策解读篇

财务部税务总局关于增值税征税详细规模有关事项的通告

解读：

2026年1月30日，，，财务部、、、国家税务总局联合宣布《关于增值税征税详细规模有关事项的通告》（财务部税务总局通告2026年第9号）。�！Ｎ浜稀吨谢嗣窆埠凸鲋邓胺ā芳白攀凳┨趵恼绞┬�，，，通告确立了“延续现行政策和做法”的总体原则，，，正式宣布《适用9%增值税税率货物规模注释》和《销售服务、、、无形资产、、、不动产注释》，，，对增值税征税详细规模举行系统梳理和明确。�！１就ǜ嫘加�1月30日，，，但追溯自2026年1月1日起施行。�！�

【政策要点】

1.界定20类适用9%税率货物的详细规模

通告以附件1形式宣布《适用9%增值税税率货物规模注释》，，，将适用9%低税率的货物明确为20类，，，涵盖农产品、、、食用植物油、、、食用盐、、、自来水、、、暖气、、、热水、、、冷气、、、煤气、、、石油液化气、、、自然气、、、二甲醚、、、沼气、、、住民用煤炭制品、、、图书、、、报纸、、、杂志、、、音像制品、、、电子出书物、、、饲料、、、化肥、、、农药、、、农机、、、农膜等。�！�

2.系统化整合销售服务分类框架

附件2将增值税应税服务整合为六大类：交通运输服务、、、邮政服务、、、电信服务、、、修建服务、、、金融服务、、、生爆发涯服务。�！�

其中，，，"生爆发涯服务"系将原营改增政策中的"现代服务"与"生涯服务"合并而成，，，界说为"围绕制造业、、、文化工业、、、现代物流工业等提供手艺性、、、知识性服务的营业活动以及为知足城乡住民日常生涯需求提供的种种服务活动"。�！８盟澳肯律�15个子类，，，划分为：研发和手艺服务、、、信息手艺服务、、、文化创意服务、、、物流辅助服务、、、租赁服务、、、鉴证咨询服务、、、广播影视服务、、、商务辅助服务、、、文化体育服务、、、教育医疗服务、、、旅游娱乐服务、、、餐饮住宿服务、、、住民日常服务、、、加工修理修配服务、、、其他生爆发涯服务。�！�

3.延续特殊营业的税目归属规则

通告对实务中易爆发争议的营业类型延续了既有的税目归属口径。�！�

在交通运输服务方面，，，无运输工具承运营业按交通运输服务缴纳增值税；水路运输的程租、、、期租营业属于水路运输服务；航空运输的湿租营业属于航空运输服务。�！�

在金融服务方面，，，融资性售后回租取得的利息及利息性子的收入，，，按贷款服务缴纳增值税。�！�

在修建服务方面，，，牢靠电话、、、有线电视、、、宽带、、、水、、、电、、、燃气、、、暖气等谋划者向用户收取的装置费、、、初装费、、、开户费、、、扩容费以及类似收费，，，按装置服务缴纳增值税。�！�

在生爆发涯服务方面，，，宾馆、、、旅馆、、、旅社、、、度假村和其他谋划性住宿场合提供聚会园地及配套服务的活动，，，按聚会展览服务缴纳增值税。�！�

4.明确无形资产的详细领域

通告确认无形资产包括手艺、、、商标、、、著作权、、、商誉、、、自然资源使用权及其他无形资产。�！�

手艺包括专利手艺和非专利手艺。�！Ｗ匀蛔试词褂萌òㄍ恋厥褂萌�、、、海域使用权、、、探矿权、、、采矿权、、、取水权和其他自然资源使用权。�！Ｆ渌扌巫什ɑ∩枋┳什被�、、、公共事业特许权、、、配额、、、谋划权（包括特许谋划权、、、连锁谋划权、、、其他谋划权）、、、经销权、、、分销权、、、署理权、、、会员权、、、席位权、、、网络游戏虚拟道具、、、域名、、、名称权、、、肖像权、、、冠名权、、、转会费等。�！�

5.建设手艺标准动态适用规则

通告明确，，，所引用的国家标准、、、行业标准（如食用植物油GB 2716-2018、、、巴氏杀菌乳GB 19645-2010等）若有更新或替换，，，统一按新标准执行。�！Ｕ庖换ń笆照哂胄幸凳忠展娣兜南谓踊瞥晌幕�，，，阻止因标准版本滞后引发的执法争议。�！�

【华政视察】

本通告是增值税法实验配套系统的基础性文件，，，通过对征税规模的法定确认和系统整合，，，为增值税法的平稳落地提供了制度包管。�！９赜谀伤叭硕�，，，应将本通告作为日常税务处理的基础性参考文件，，，在延续既有操作习惯的同时，，，关注税目分类调解带来的系统适配需求，，，确�：瞎嬖擞�。�！�

（一）政策配景与定位

2026年1月1日，，，《中华人民共和国增值税法》正式施行，，，标记着我国第一大税种完成从行政规则向执法的升格。�！１就ǜ娴慕沟愎π墙⒓诓扑啊�2016〕36号文及后续数十份增补文件中的征税规模划定举行法定确认与系统整合，，，确保增值税法实验的平稳过渡。�！�

从政策定位看，，，本通告强调的是"延续"而非"厘革"。�！＞蟠蠖颊魉肮婺？诰�、、、税目归属规则均系对既有政策的平移，，，纳税人的现实税负和营业处理方式不因执法升格而爆发实质转变。�！�

（二）系统整合的手艺特点

本次整合呈现三个手艺特点。�！�

其一，，，分类系统的简化。�！＝跋执瘛庇搿吧姆瘛焙喜⑽吧⒀姆瘛�，，，使服务分类从七大类简化为六大类，，，系统更为清晰。�！Ｍ�，，，将“加工修理修配”纳入服务项下统一治理，，，消除了增值税暂行条例时代“劳务”与“服务”的二元架构，，，顺应了制造业与服务业融合开展的工业趋势。�！�

其二，，，征税规模的细腻化。�！８郊悦恳凰澳康墓婺＞鞒雒魅方缍�，，，区分了适用低税率与适用标准税率的详细情形。�！Ｕ庑┫富ㄓ兄陲蕴虏阒捶ǖ淖杂刹昧靠占�，，，降低税企争议爆发的可能性。�！�

其三，，，标准衔接的动态化。�！Ｒ怨娣缎晕募问矫魅肥忠毡曜嫉亩视霉嬖�，，，使税收政策能够自动顺应行业手艺迭代，，，具有重大意义。�！�

（三）需关注的实务要点

只管本通告以政策延续为主，，，但税目名称变换的系统适配事项仍值得关注。�！！跋执瘛薄吧姆瘛绷礁鲆患端澳恳驯弧吧⒀姆瘛比〈�，，，企业应关注后续税务机关对税收分类编码的调解通知，，，届时可能还需配合更新财务系统及开票软件设置。�！�

泉源：华政

财务部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的通告

解读：

2026年1月30日，，，财务部、、、国家税务总局联合宣布《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的通告》（财务部税务总局通告2026年第10号），，，自2026年1月1日起实验。�！８猛ǜ嬷荚谧龊谩吨谢嗣窆埠凸鲋邓胺ā肥┬泻笤鲋邓坝呕菡叩南谓邮虑�，，，延续现行制度和做法，，，对增值税起征点标准、、、免征增值税项目、、、适用浅易计税要领的项目、、、允许销售额扣除的项目以及其他增值税优惠政策、、、实验时间等六大方面作出了周全系统的划定，，，是增值税法落地实验的主要配套文件之一。�！�

【政策要点】

（一）起征点及征收率优惠

2026年1月1日至2027年12月31日，，，小规模纳税人起征点：按月10万元，，，按季30万元，，，按次1000元。�！Ｆ局ぴ鲋邓胺ǖ诙�，，，抵达起征点后遵照本规则定全额盘算缴纳增值税（非仅逾额部分）。�！�

小规模纳税人爆发应税生意，，，凭证划定以扣除相关价款后的余额盘算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后盘算应纳税额的，，，以扣除相关价款后的不含税余额，，，适用本条起征点标准。�！�

（二）免征增值税项目

1.恒久适用的免税项目（自2026年1月1日起）：农业生产者销售的自产农产品；农业生产用地相关营业；个人从事金融商品转让营业取得的收入；土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权送还给土地所有者；人民银行对金融机构贷款的利息收入等共21项。�！�

2.阶段性适用的免税项目（2026年1月1日至2027年12月31日）：手艺转让、、、手艺开发和与之相关的手艺咨询、、、手艺服务；社会整体会费；中国邮政集团提供的邮政普遍服务和特殊服务；国际货物运输署理服务；统借统还营业利息收入；公募证券投资基金生意股票债券收入；金融同业往来利息收入；一年期以上人身包管保费收入；再包管服务等共26项。�！�

（三）浅易计税要领

1.一般纳税人可选择适用3%征收率浅易计税的项目（2026年1月1日至2027年12月31日）：销售自行采掘的修建用砂土石料及连续自行生产的砖瓦石灰；小型水力发电单位（装机容量5万千瓦以下）销售自产电力；销售自来水及水利工程供应自然水；公共交通运输服务；清包工方式提供修建服务；修建工程老项目（开工日期在2016年4月30日前）；公路谋划企业收取开工日期在2016年4月30日前的高速公路的车辆通行费；资管产品治理人运营左券制资管产品历程中爆发的增值税应税行为等15项。�！�

2.一般纳税人可选择适用5%征收率浅易计税的项目（2026年1月1日至2027年12月31日）：2016年4月30日前签署的不动产融资租赁条约或以该日前取得的不动产提供的融资租赁服务；2016年4月30日前开工的一级公路、、、二级公路、、、桥、、、闸通行费；出租2016年4月30日前取得的不动产；销售2016年4月30日前取得（含自建）的不动产；转让2016年4月30日前取得的土地使用权；房地产开发企业销售、、、出租自行开发的房地产老项目等6项。�！�

3.减征项目：自2026年1月1日起，，，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的牢靠资产，，，凭证浅易计税要领遵照3%征收率减按2%盘算缴纳增值税；自2026年1月1日至2027年12月31日，，，小规模纳税人爆发除销售、、、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税生意，，，遵照3%征收率减按1%征收率征收增值税等7项。�！�

4.其他划定：一般纳税人自选择适用浅易计税要领当月起，，，36个月内不得变换。�！�

（四）销售额扣除

允许从含税销售额中扣除相关价款的项目（2026年1月1日至2027年12月31日）：金融机构开展贴现、、、转贴现营业，，，以着实际持有票据时代取得的利息收入作为销售额；提供修建服务适用浅易计税要领计税的，，，支付的分包款允许从含税销售额中扣除；转让2016年4月30日前取得的土地使用权，，，选择适用浅易计税要领计税的，，，取得该土地使用权的原价允许从含税销售额中扣除等10项。�！�

纳税人凭证本通告第四条第三项至第九项划定从含税销售额中扣除的价款，，，应当取得切合执法、、、行政规则或者税务总局划定的正当有用凭证留存备查。�！７裨�，，，不得扣除。�！�

（五）其他优惠政策

延续实验的政策：管道运输、、、软件产品超3%税负即征即退；资源综合使用即征即退；集成电路、、、工业母机、、、先进制造业加计抵减；退役士兵和重点群体创业就业优惠等。�！�

（六）甲供工程优惠政策

《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中附件2《营业税改征增值税试点有关事项的划定》“一般纳税人为甲供工程提供的修建服务，，，可以选择适用浅易计税要领计税”和《财务部税务总局关于修建服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）“修建工程总承包单位为衡宇修建的地基与基础、、、主体结构提供工程服务，，，建设单位自行采购所有或部分钢材、、、混凝土、、、砌体质料、、、预制构件的，，，适用浅易计税要领计税”的划定自2026年1月1日起阻止执行，，，纳税人在2026年1月1日前已适用浅易计税要领的项目，，，继续凭证原政谋划定执行。�！�

【华政视察】

随着《中华人民共和国增值税法》的正式实验，，，我国增值税制度完成了执法层级的要害跨越。�！１敬涡嫉牡�10号通告作为新法实验后的焦点配套文件，，，起到了承上启下的要害作用。�！Ｋ坏轿认谓恿嗽械挠呕菡呦低�，，，更在详细执行层面释放出规范化、、、法治化的明确信号。�！�

（一）规范定位与政策逻辑

第10号通告作为财务部、、、税务总局制订的规范性文件，，，在执法和行政规则框架下，，，将既有优惠政策按“恒久适用/阶段适用（部分明确至2027年12月31日）”举行归纳梳理，，，并通过条目化规则明确适用口径、、、凭证与操作要求，，，从而降低政策切换期的不确定性、、、稳固纳税人预期。�！�

（二）修建业计税要领转变

通告明确，，，自2026年1月1日起，，，财税〔2016〕36号附件2中“一般纳税人为甲供工程提供修建服务可选择浅易计税”，，，以及财税〔2017〕58号关于“建设单位自行采购钢材、、、混凝土等情形适用浅易计税”的划定阻止执行；但对2026年1月1日前已适用浅易计税的项目，，，允许继续按原政策执行。�！Ｕ庖蛔浣偈剐鲁薪拥募坠┕こ谈嘧蛞话慵扑暗摹跋罴踅睢被�，，，导致项目现实税负、、、报价战略及价税条款设计越发敏感，，，需依据项目可抵扣进项规模、、、结算模式等实验税负测算治理。�！�

（三）建设优惠政策治理机制

建议企业以第10号通告为基础建设“优惠政策台账”，，，逐项标注适用限期、、、条件、、、所需凭证及发票要求，，，重点区分恒久政策与阶段性政策（至2027年12月31日）并提前开展到期影响评估；同时对涉及新旧政策切割的项目（如甲供工程、、、特定浅易计税情形）强化条约签署/开工/预收款等要害节点的证据链治理；对允许扣除价款、、、免税与浅易计税等高频事项，，，形成“条约—发票—凭证—申报”闭环，，，镌汰因留存备查质料不充分导致的优惠适用风险。�！�

泉源：华政

热门答疑篇

问题1：海内货物存入享受入仓退税政策的出口羁系客栈，，，海关何时签发出口货物报关单？？？

解答：凭证《海关总署国家税务总局关于在深圳、、、厦门关区切合条件的出口羁系客栈举行入仓退税政策试点的通知》（署加发〔2005〕39号）附件《出口羁系客栈货物入仓即予退税暂行治理步伐》第五条划定：“海内货物存入实验入仓退税政策的出口羁系客栈并办结出口报关手续后，，，由主管海关向出口企业签发‘出口货物报关单（出口退税专用）’。�！�

以转关运输方式存入出口羁系客栈的出口货物，，，启运地海关应在收到出口羁系客栈主管海关确认货物已现实入仓的转关核销电子回执后，，，向出口企业签发‘出口货物报关单（出口退税专用）’。�！�

上述出口货物报关单电子信息应纳入电子口岸执法治理系统，，，以便国税部分实时审核、、、审批出口退（免）税。�！�”

适用主体：普适

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题2：增值税留抵退税政策中，，，纳税人销售额占好比何盘算？？？

解答：凭证《财务部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的通告》(财务部税务总局通告2025年第7号)划定，，，三、、、本通告所称制造业等4个行业纳税人，，，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”、、、“科学研究和手艺服务业”、、、“软件和信息手艺服务业”、、、“生态�；ず颓樾沃卫硪怠庇迪煊Ρ⒌脑鲋邓跋鄱钫计渌性鲋邓跋鄱畹谋戎亓杓�50%的纳税人。�！Ｏ鄱畋戎仄局つ伤叭松昵胪怂扒傲�12个月的销售额盘算确定;申请退税前谋划期不满12个月但满3个月的，，，凭证现实谋划期的销售额盘算确定。�！�

四、、、本通告所称房地产开发谋划业纳税人，，，是指从事《国民经济行业分类》中“房地产开发谋划”营业响应爆发的增值税销售额及预收款占其所有增值税销售额及预收款的比重凌驾50%的纳税人。�！Ｏ鄱罴霸な湛畋戎仄局つ伤叭松昵胪怂扒傲�12个月的销售额及预收款盘算确定;申请退税前谋划期不满12个月但满3个月的，，，凭证现实谋划期的销售额及预收款盘算确定。�！Ｍ骋慌趟闶贝谝丫尤氡戎嘏趟愕脑な湛�，，，不得重复加入增值税销售额的盘算。�！Ｔな湛钍侵附幽稍な鄯绞较圩孕锌⒌姆康夭钅渴盏降目钭�。�！�

统一盘算时代内既取得房地产开发谋划营业增值税销售额或预收款，，，又取得其他营业增值税销售额，，，且切合本条第一款增值税销售额及预收款比重划定的纳税人，，，申请退还期末留抵税额时，，，应当凭证本通告第一条第二项、、、第三项第二款的划定办理。�！�

五、、、本通告第三条和第四条所称增值税销售额，，，包括纳税申报销售额、、、稽察查补销售额、、、纳税评估调解销售额等;适用增值税差额征税政策的，，，以差额前的金额确定。�！�

六、、、税务机关批准纳税人留抵退税申请后，，，纳税人再次知足本通告划定的退税条件，，，可以继续向主管税务机关申请退还期末留抵税额，，，但本通告第一条第二项、、、第三项划定的连续六个月盘算时代，，，与已批准留抵退税申请不得重复盘算。�！�

......

十一、、、本通告自2025年9月1日起施行。�！�

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本通告施行前税务机关已受理但尚未办理完毕的留抵退税申请，，，仍按原划定办理。�！�

适用主体：普适

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题3：现行增值税留抵退税制度中乃岚人所属行业划分标准是什么？？？

解答：凭证《财务部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的通告》(财务部税务总局通告2025年第7号)划定，，，三、、、本通告所称制造业等4个行业纳税人，，，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和手艺服务业”“软件和信息手艺服务业”“生态�；ず颓樾沃卫硪怠庇迪煊Ρ⒌脑鲋邓跋鄱钫计渌性鲋邓跋鄱畹谋戎亓杓�50%的纳税人。�！Ｏ鄱畋戎仄局つ伤叭松昵胪怂扒傲�12个月的销售额盘算确定;申请退税前谋划期不满12个月但满3个月的，，，凭证现实谋划期的销售额盘算确定。�！�

......

十一、、、本通告自2025年9月1日起施行。�！�

......

本通告施行前税务机关已受理但尚未办理完毕的留抵退税申请，，，仍按原划定办理。�！�

适用主体：普适

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题4：纳税人取得国债、、、地方政府债、、、金融债券利息收入是否需要交纳增值税？？？

解答：一、、、凭证《财务部税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的通告》(财务部税务总局通告2025年第4号)划定：“一、、、自2025年8月8日起，，，对在该日期之后(含当日)新刊行的国债、、、地方政府债券、、、金融债券的利息收入，，，恢复征收增值税。�！６栽诟萌掌谥耙芽械墓�、、、地方政府债券、、、金融债券(包括在2025年8月8日之后续刊行的部分)的利息收入，，，继续免征增值税直至债券到期。�！６�、、、上述金融债券，，，是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在天下银行间和生意所债券市场刊行的、、、按约定还本付息并由金融机构持有的有价证券。�！！�

二、、、凭证《财务部税务总局关于延续实验境外机构投资境内债券市场企业所得税、、、增值税政策的通告》(财务部税务总局通告2026年第5号)划定：“自2026年1月1日起至2027年12月31日止，，，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。�！Ｉ鲜鲈菝庹魇掌笠邓盟暗墓婺２话ň惩饣乖诰衬谏枇⒌幕�、、、场合取得的与该机构、、、场合有现实联系的债券利息。�！！�

三、、、凭证《财务部税务总局关于延续实验境外机构投资国债和地方政府债券增值税政策的通告》(财务部税务总局通告2026年第6号)划定：“自2025年8月8日起至2027年12月31日止，，，对境外机构投资我国在境外刊行国债、、、地方政府债券取得的债券利息收入，，，免征增值税。�！！�

适用主体：普适

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台

问题5：增值税法实验后，，，纳税人在填报增值税及附加税费申报表时，，，“劳务”相关项目填写口径有何转变？？？

解答：凭证《国家税务总局关于调解增值税纳税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2026年第6号)政策解读，，，增值税新政将原“加工修理修配劳务”调解为“加工修理修配服务”，，，并入“服务”领域，，，为便于纳税人明确政策及准确填写，，，应税劳务项目填写口径做以下变换：一是调解《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》(简称一般纳税人主表)第3栏“应税劳务销售额”的填写口径，，，纳税人本期按适用税率盘算增值税的应税服务(含加工修理修配服务)、、、无形资产、、、不动产的销售额填写在本栏。�！６堑鹘庖话隳伤叭酥鞅淼�10栏“免税劳务销售额”填写口径，，，纳税人本期凭证政谋划定免征增值税和适用零税率的应税服务(含加工修理修配服务)、、、无形资产、、、不动产的销售额填写在本栏，，，但零税率的销售额中不包括适用免、、、抵、、、退税步伐的销售额。�！Ｈ敲魅贰对鲋邓凹案郊铀胺焉瓯ū砀搅凶柿�(一)》(简称一般纳税人附列资料(一))“项目及栏次”中，，，“劳务”是指加工修理修配服务，，，“服务”不包括加工修理修配服务。�！Ｋ氖敲魅贰对鲋邓凹案郊铀胺焉瓯ū�(小规模纳税人适用)》(简称小规模纳税人主表)“本期数”和“今年累计”的“货物及劳务”列中的“劳务”，，，是指加工修理修配服务，，，“服务、、、不动产和无形资产”列中的“服务”不包括加工修理修配服务。�！�

适用主体：普适

泉源：国家税务总局12366纳税服务平台